Украинские рефераты Русские рефераты Книги
Название
Автор
Раздел Бухгалтерский учет, налоги, реферат, курсовая
Формат Word Doc
Тип документа Реферат
Продавались 862
Скачали 516
Описание
Закачка
их по поручению владельца счета и по денежным чекам, банк к выписке документы не добавляет (они состоят самим предприятием). Выписка с расчетного счета проверяется предприятием с точки зрения соответствия ее данным документам, при этом устанавливаются, или все записи относятся к предприятию – владельцу В выписке проставляется номер корреспондирующего счета. Выписка является для записей в реестры (журнала-ордера № 2 и ведомости № 2) операций на расчетном счете. Записи банка и предприятия должны быть идентичными. Чтобы сохранить постоянную идентичность записей банка и предприятия на расчетном счете, предприятие-владелец его обязан дебетовать расчетный счет, тогда как банк его-кредитует, и наоборот. При этом для банка расчетный счет предприятия является пассивным счетом. Сальдо расчетного счета всегда должен быть одинаковым как в учете банка, так и предприятия. Если при проверке выписки банка предприятие установило, что какая сумма в банке не верно записана (зачислена или списана), то оно повторяет эту ошибку банка и сообщает банк в письменной форме. Все ошибки банка отражаются в корреспонденции со счетом № 63 "Расчеты по претензиям". Регистрами для учета денежных средств по расчетному счету является журнал-ордер № 2 (приложение № 4) и ведомость № 2 (приложение № 5). В журнале ордере № 2 отражают операции по кредиту, а в ведомости № 2 – операции по дебету 51 счета. Состоят журнал-ордер и ведомость по данным выписок банка. При этом надо иметь в виду, что одной выписке отводят одну строку в регистре. 2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетными считаются рабочие и служащие предприятия, которые получили деньги, авансы под отчет для проведения некоторых мелких операционно – хозяйственных расходов, а также на командировки. Список таких лиц утверждает руководитель предприятия, командировочные выдают по мере необходимости в пределах сумм, предусмотренных сметой. Деньги, выданные под отчет, должны зикористовуватись только на те нужды, на которые они выданы. Выдача денег под отчет разрешается только работникам своего предприятия из своей кассы. Денежные чеки для получения подотчетных сумм непосредственно с расчетного счета в банке, как правило, не выдают. Подотчетному лицу выдают деньги на основе его письменного заявления с разрешения руководителя предприятия при наличии справки бухгалтерии о том, что за данным лицом нет задолженности по ранее выданным авансам. Для Учета подотчетных сумм применяется синтетический активно-пассивный счет № 71 "Расчеты с подотчетными лицами". По дебету этого счета группируют суммы, выдаваемые под отчет, и отражают задолженность лиц. По кредиту счета учитывают суммы, потраченные из подотчета или его возвращения. На израсходованные суммы, согласно авансовых отчетов (приложение № 6), состоят следующие проводки: Дт 26 "Общехозяйственные расходы" Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на суммы командировочных расходов и другие общехозяйственные расходы. Дт 05, 06, 08, 12 "Материалы", "Топливо", "Запасные части", "МБП"